Tenho uma pergunta sobre as alterações fiscais nas pensões sucessórias anunciadas no Orçamento do Outono.
A partir de abril de 2027, se você for casado e tiver pensões de contribuição definida não utilizadas quando morrer, seu cônjuge poderá obter uma pensão isenta de impostos para a casa, poupança, etc.?
Seu cônjuge pode receber uma pensão de acordo com a taxa marginal de imposto?
Quando o seu cônjuge morre, a dedução do imposto sucessório é aplicada a qualquer pensão restante?
obrigado Acho que muitas pessoas da minha idade estariam interessadas em ouvir as respostas.
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Mudança nas pensões: os potes serão tratados como imposto sobre herança a partir de abril de 2027, mas qual é a posição dos casais sob as novas regras?
Steve Webb responde: Antes de abordar o que mudou no orçamento, é importante compreender que as características básicas do imposto sobre sucessões permanecem inalteradas.
Isso significa:
– Você ainda tem uma ‘faixa de taxa nula’ de £ 325.000 por pessoa para comparar com o valor de sua propriedade. Este número permanecerá o mesmo até pelo menos 2030.
– Qualquer ‘faixa de taxa nula’ não utilizada quando o primeiro membro do casal falece pode ser usada pelo cônjuge sobrevivente.
– Você ainda tem uma ‘faixa de taxa residencial nula’ de até £ 175.000 por pessoa, o que significa que seu subsídio total é de £ 500.000 se você passar sua casa principal para seus herdeiros diretos.
– Qualquer parte não utilizada também pode ser transferida para o cônjuge sobrevivente, o que significa que o subsídio pode ser de £ 1 milhão para um casal.
– As transferências entre cônjuges (mas não entre membros de casais não casados) estão isentas de imposto sobre sucessões.
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A principal coisa que mudou (com efeitos a partir de abril de 2027) é que agora é necessário incluir o valor de determinadas pensões no cálculo do valor do património para efeitos de imposto sucessório.
Abrange basicamente o que o governo chama de saldos “não pagos” em pensões de contribuição definida, bem como pensões de benefícios definidos ou de contribuições definidas com um determinado montante de benefícios por morte.
O governo estima que, em apenas 40.000 casos, as propriedades que, de qualquer forma, estariam sujeitas a imposto sobre heranças (antes das alterações orçamentais) enfrentarão agora um imposto sobre heranças adicional, uma vez que é necessário aumentar a riqueza das pensões.
Mais 10.000 propriedades por ano têm agora um imposto sobre heranças porque as pensões são contabilizadas e não quando as pensões são deduzidas.
Em termos da primeira parte da sua pergunta, a resposta é ‘sim’ – a pensão DC não utilizada pode ser deixada para o cônjuge e não estar sujeita ao imposto sobre herança, apesar das alterações fiscais orçamentárias.
E o cônjuge sobrevivente pode sacar esse fundo de pensão normalmente, pagando imposto de renda sobre o dinheiro que retirar.
Após a morte do cônjuge, o património é avaliado da forma normal – mas agora incluindo as pensões – e quaisquer deduções fiscais sobre heranças restantes são aplicadas a este valor total.
Mas em termos dos aspectos práticos de tudo isto, o novo sistema será, infelizmente, demasiado para as famílias enlutadas.
Quaisquer que sejam as circunstâncias, a pessoa que liquida a herança (denominada «representante pessoal») já deve avaliar o valor dos bens da herança e verificar se são suficientemente grandes para pagar o imposto sucessório.
A minha opinião é que todo este processo será provavelmente terrivelmente burocrático e atrasará significativamente o processo de resolução dos assuntos de alguém depois de morrer.
Tudo isso precisa ser resolvido antes que o inventário possa ser concedido.
Mas no novo mundo as pensões também são consideradas parte do patrimônio, destacou o governo Consulta sobre imposto sucessório sobre pensões As pessoas precisam de consultar todos os regimes de pensões «relevantes» dos quais o falecido era membro.
Em termos gerais, quaisquer pensões de contribuição definida com saldos e um benefício por morte ou similar pagável a partir de qualquer outra pensão.
O representante pessoal terá de obter informações de cada regime e prestador de pensões sobre o valor restante da pensão, quem são os beneficiários, etc.
Depois de obterem estas informações, bem como de recolherem informações sobre todos os outros activos, terão de utilizar a nova calculadora online do HMRC para calcular quanto é devido o imposto sobre heranças.
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A calculadora mostra como dividir o imposto sobre herança entre diferentes provedores de pensões e quanto resta pagar pelo representante pessoal.
O representante pessoal deve informar cada regime de pensões do resultado deste cálculo e os regimes avaliarão então quanto de imposto sobre herança pagarão diretamente ao HMRC.
Após o pagamento do imposto sucessório, os restantes fundos podem ser libertados para os beneficiários do regime de pensões.
A minha opinião é que todo este processo pode ser terrivelmente burocrático e retarda significativamente o já demorado processo de resolver as finanças de alguém depois de morrer.
Para dar um exemplo, se um administrador de regime de pensões for ineficiente e demorar demasiado tempo a responder às perguntas, todo o processo será atrasado, uma vez que a lei final do imposto sobre heranças não poderá ser elaborada até que sejam recolhidas informações completas.
Ainda há tempo entre agora e 2027 para o HMRC pensar novamente sobre como tudo isto funciona na prática.
Uma coisa é anunciar, em poucas palavras, num discurso orçamental de um chanceler, que as pensões estarão agora sujeitas ao imposto sobre heranças, mas resolver as implicações práticas é uma tarefa muito maior.
É importante garantir que o desejo do Chanceler de aumentar os rendimentos num momento já difícil para muitas famílias não seja feito à custa de perturbações adicionais.
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