Kampanye Presiden Donald Trump berjanji untuk mengakhiri pajak atas tips dan pembayaran lembur tampaknya membuahkan hasil dalam “satu tagihan besar” GOP yang menjadi hukum Jumat. Tetapi para ahli pajak mengatakan ada beberapa nuansa yang harus diketahui oleh pekerja hukum sebelum musim pajak berikutnya.
Kedua ketentuan memiliki potensi untuk bernilai ribuan dolar, tergantung pada situasi pembayar pajak individu dan berapa banyak yang mereka hasilkan. Fakta itu adalah musik di telinga pekerja yang berjuang untuk membayar harga lebih tinggi untuk hampir semua hal.
Tetapi ada juga kemungkinan mereka dapat menyebabkan ketegangan di antara karyawan di perusahaan yang sama yang sekarang dapat dikenakan pajak secara berbeda, kata Marc Gerson, anggota di Miller & Chevalier dan mantan penasihat pajak mayoritas untuk Komite Cara dan Sarana DPR, dan merusak keadilan pajak. Mengapa server di restoran, misalnya, dibebaskan dari membayar pajak sementara pekerja ritel yang mendapatkan jumlah yang sama tidak?
Ketentuan “secara sewenang -wenang menghargai beberapa pekerja atas yang lain yang menghadapi keadaan keuangan yang sama,” menulis Abir Mandal, Analis Kebijakan Senior di Yayasan Pajak yang condong ke kanan. Ini, pada gilirannya, “Kekurangan pekerja yang tidak dapat mengakses peran yang berujung atau lembur, seperti mereka yang memiliki tanggung jawab pengasuhan atau jadwal tetap.”
Namun, mereka telah mengumpulkan dukungan luas di antara Demokrat dan Republik. Inilah yang perlu diketahui wajib pajak.
Tidak ada pajak atas tips yang dijelaskan
Untuk pekerja yang berujung, undang-undang tersebut memberikan pengurangan di atas-garis untuk tips pertama $ 25.000, yang berarti mereka dapat mengurangi penghasilan kena pajak federal mereka dengan jumlah itu. Apa pun di atas yang tidak memenuhi syarat, dan ini bukan pengecualian total dari membayar pajak – di mana yang berlaku, pekerja masih akan berutang pajak pada negara bagian, lokal, dan penggajian yang digunakan untuk Jaminan Sosial dan Medicare. Yang mengatakan, masih bisa bernilai ribuan dolar per tahun dalam pajak federal yang tidak harus dibayar oleh pekerja federal.
Peran layanan apa yang memenuhi syarat di bawah undang -undang yang masih ditekan. Sekarang terserah Departemen Keuangan dan IRS untuk menulis peraturan untuk bisnis dan pembayar pajak individu untuk diikuti, dan untuk mendaftar pekerjaan yang memenuhi syarat untuk pengurangan. Pengurangan ini menghapuskan bagi mereka yang menghasilkan $ 150.000, dan tersedia untuk tahun pajak 2025 hingga 2028, ketika Trump meninggalkan kantor. Untuk memenuhi syarat, pekerja layanan – dan pasangan mereka, jika mereka memiliki satu dan mengajukan bersama -sama – perlu membuat daftar nomor jaminan sosial, yang berarti banyak imigran dan mereka yang menikah dengan mereka mungkin tidak memenuhi syarat.
“Untuk menjadi ‘tip yang memenuhi syarat’ untuk keperluan pengurangan, jumlah tersebut harus memenuhi persyaratan tertentu, termasuk dibayar secara sukarela dan ditentukan oleh pembayar,” kata Jennifer Karpchuk, ketua bersama tim pajak negara bagian dan negara bagian Holland & Knight. “Oleh karena itu, misalnya, pengurangan mungkin tidak berlaku di mana restoran menambahkan gratifikasi yang diamanatkan pada tagihan untuk pesta -pesta di atas ukuran tertentu.”
Karena banyak pekerja berujung berpenghasilan rendah, Hampir 40% Sudah tidak membayar pajak federal atas tips mereka, kata Meg Wheeler, akuntan publik bersertifikat dan pendiri proyek uang yang adil.
Menurut Yale Budge Lab, sekitar 4 juta orang – atau sekitar 2,5% dari pekerja AS – secara tradisional dianggap pekerja yang berujung. Ada beberapa kekhawatiran di antara para ahli dan ekonom bahwa kebijakan tersebut dapat mendorong beberapa bisnis dan pekerja untuk mengubah struktur pembayaran mereka untuk menerima lebih banyak dalam tips atau pembayaran lembur. Tepat saat orang Amerika tumbuh semakin lelah Saat diminta memberi tip pada setiap interaksi, perubahan ini dapat menambah praktik.
Bisnis mungkin juga perlu mengerjakan ulang bagaimana mereka melaporkan penghasilan tip pada formulir pajak karyawan. Membedakan antara upah reguler, tips, lembur, dan bonus menambah pekerjaan tambahan bagi pengusaha untuk menyerap, catatan mandal, serta departemen pendapatan pemerintah. Pada saat yang sama, itu bisa mendorong pengusaha untuk tidak menaikkan upah dasar, katanya, lebih lanjut menggeser beban kompensasi dari perusahaan.
“Ini adalah kemenangan bagi pemilik bisnis,” kata Karla Dennis, seorang ahli strategi pajak, yang sebelumnya diceritakan Harta benda tentang kebijakan tersebut. “Mereka mungkin memiliki lebih banyak karyawan mereka yang ingin mengerjakan pekerjaan yang mendapatkan tips, dan mungkin juga membantu untuk mendapatkan lebih banyak orang dalam pekerjaan yang berorientasi layanan ini.”
Tidak ada pajak atas lembur yang dijelaskan
Mereka yang mendapatkan upah lembur dapat dikurangkan hingga $ 12.500 ($ 25.000 untuk pasangan menikah yang diajukan bersama), tergantung pada pendapatan. Seperti ketentuan pendapatan berujung, ini tersedia untuk tahun pajak 2025 hingga 2028 dan fase untuk pendapatan di atas $ 150.000 ($ 300.000 untuk pasangan).
Banyak nuansa dari ketentuan berujung juga berlaku di sini, termasuk bahwa baik wajib pajak dan pasangan mereka membutuhkan SSN untuk memenuhi syarat, kata para ahli. Selain itu, pengurangan lembur harus menerima pembayaran lembur sebagaimana didefinisikan oleh Fair Standards Standards Act (FLSA) tahun 1938, kata Karpchuk.
“Itu tidak akan berlaku untuk lembur yang tidak diperlukan di bawah FLSA tetapi sebaliknya dibayar karena ketentuan kontrak atau karena undang -undang negara yang lebih ketat,” katanya. Misalnya, lembur yang dijanjikan di bawah perjanjian perundingan bersama akan jatuh di bawah kontrak, sementara California memiliki undang -undang negara bagian yang membutuhkan lembur harian selama berjam -jam bekerja lebih dari delapan dalam satu hari.
Informasi lebih lanjut tentang pekerjaan apa yang diterapkan oleh ketentuan yang akan tersedia di bulan -bulan mendatang.
