Hukum Beckham di Spanyol: 5 Jalur Eligibilty

Profesional asing yang pindah ke Spanyol dapat memenuhi syarat untuk tarif pajak penghasilan 24% flat hingga enam tahun – berkat undang -undang Beckham.

Rezim pajak khusus diluncurkan pada tahun 2005, dan memungkinkan ekspatriat tertentu dikenakan pajak sebagai bukan penduduk saat tinggal dan bekerja di Spanyol.

Dinamai menurut pemain sepak bola David Beckham, yang menjadi salah satu penerima manfaat terkenal pertama setelah bergabung dengan Real Madrid.

Jadi apa itu Hukum Beckham Dan mengapa itu penting?

Hukum Beckham (Keputusan Kerajaan 687/2005) diciptakan untuk menarik bakat asing ke Spanyol dengan menawarkan tarif pajak penghasilan yang dikurangi dan disederhanakan.

Ini berlaku untuk karyawan, pekerja jarak jauh, pengusaha, investor, atlet, dan profesional berkualitas lainnya yang pindah ke Spanyol. Pembaruan terbaru untuk hukum telah menghapus kelayakan untuk sebagian besar atlet profesional – sambil memperluas jalur kelayakan untuk pekerja jarak jauh.

Berikut adalah empat manfaat utama:

• Tarif pajak 24% tetap pada pendapatan sumber-Spanyol hingga € 600.000
• Tingkat 47% tetap pada pendapatan sumber-Spanyol di atas € 600.000
• Tidak ada pajak sama sekali atas pendapatan sumber asing-termasuk keuntungan modal di luar negeri, dividen, atau properti sewaan (catatan: pendapatan pekerjaan dari luar negeri masih dapat dikenakan pajak sebagian, tergantung pada perjanjian pajak berganda)
• Durasi enam tahun, yang mencakup tahun kedatangan dan lima tahun pajak berikutnya
• Pasangan dan anak -anak di bawah 25 tahun juga dapat mendapat manfaat, selama mereka menghasilkan pendapatan di Spanyol

Ini sebanding dengan sistem pajak penghasilan progresif Spanyol untuk penduduk, di mana tarif pajak naik dengan pendapatan:

1. Hingga € 12.450 – 19%
2. € 12.450 hingga € 20.200 – 24%
3. € 20.200 hingga € 35.200 – 30%
4. € 35.200 hingga € 60.000 – 37%
5. € 60.000 hingga € 300.000 – 45%
6. Di atas € 300.000 – 47% (dan bahkan 54% di beberapa daerah, seperti Valencia)

Mari kita ambil contoh seseorang yang mendapatkan € 80.000 dalam penghasilan kena pajak (yaitu laba bersih sebelum pajak).

Di bawah sistem pajak standar, total tagihan Anda (sebelum pengurangan) akan sekitar € 26.901,50. Tetapi di bawah tingkat flat 24% Beckham Law, Anda hanya akan membayar € 19.200 – penghematan € 7.701,50.

Pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi, perbedaannya tumbuh secara signifikan.

Dengan € 500.000 dari penghasilan kena pajak, seorang penduduk mungkin membayar sekitar € 219.901,50. Tetapi di bawah rezim Beckham, Anda hanya berutang € 120.000 – menghemat hampir € 100.000.

Penghematan pajak ini hanya berlaku untuk pendapatan yang diperoleh di Spanyol. Penghasilan bersumber asing dikecualikan dari perpajakan Spanyol di bawah rezim.

5 jalur kelayakan

Untuk memenuhi syarat, situasi Anda harus cocok dengan satu dari lima jalur kelayakan:

1. Anda diposting atau disewa oleh perusahaan di Spanyol – Baik melalui perekrutan lokal atau transfer internasional.
2. Anda seorang pekerja jarak jauh yang pindah ke Spanyol dan terus bekerja untuk majikan asing (undang -undang startup 2023 memperluas kelayakan untuk pengembara digital).
3. Anda menawarkan layanan kepada start-up Spanyol atau aktivitas R&DDan setidaknya 40% dari pendapatan Anda berasal dari keterlibatan tersebut.
4. Anda menjadi administrator perusahaan Di Spanyol dan tidak memiliki lebih dari 25% bisnis yang diklasifikasikan sebagai pengelola aset. Jika bisnis tidak mengelola aset, Anda dapat memiliki bagian yang lebih besar.
5. Anda adalah anggota keluarga (Pasangan atau anak di bawah 25) dari pemohon utama – yang berarti penghasilan Anda juga dapat memperoleh manfaat dari tarif pajak tetap.

Selain salah satu di atas, Anda harus memenuhi empat persyaratan lagi:

1. Anda tidak boleh menjadi penduduk pajak Spanyol dalam 5 tahun terakhir.
2. Penghasilan utama Anda harus berasal dari pekerjaan yang dilakukan di Spanyol. Tidak masalah jika majikan itu bahasa Spanyol atau asing.
3. Jika Anda dipekerjakan oleh perusahaan Spanyol, Anda tidak dapat memiliki hubungan kerja yang ada dengan mereka. Langkah ini harus mewakili keterlibatan baru atau terpisah.
4. Anda harus melamar dalam waktu 6 bulan setelah mendaftar dengan Jaminan Sosial Spanyol atau dari tanggal pindah resmi Anda – mana yang lebih awal.

Jika salah satu dari kriteria ini tidak terpenuhi, aplikasi Anda dapat ditolak.

Setelah periode enam tahun berakhir, jika Anda tetap menjadi penduduk pajak di Spanyol, Anda akan ditransfer ke rezim pajak residen standar.

Itu berarti penghasilan Anda di seluruh dunia menjadi kena pajak di Spanyol, dan penghasilan Anda yang dihasilkan di Spanyol tunduk pada pita pajak progresif. Namun Anda dapat memenuhi syarat untuk pengurangan tertentu (misalnya, untuk tanggungan, disabilitas, atau biaya perumahan) yang tidak tersedia di bawah rezim Beckham

Catatan penting: Bahkan di bawah hukum Beckham, capital gain dan pendapatan investasi dari sumber -sumber Spanyol (seperti penjualan properti Spanyol atau dividen dari perusahaan Spanyol) dikenakan pajak dengan tarif standar mulai dari 19% hingga 28%.

Jadi, meskipun ini adalah skema yang murah hati, itu bukan gratis untuk semua.

Anda juga harus mempertimbangkan biaya peluang kehilangan pengurangan penduduk saat berada di skema Beckham.

Bagaimana mengajukan hukum Beckham

Aplikasi dibuat melalui Badan Pajak Spanyol (Agencia Tributaria / AEAT). Anda harus mengirimkan aplikasi Anda dalam waktu 6 bulan sejak awal aktivitas kerja Anda atau pendaftaran Anda dengan Jaminan Sosial Spanyol.

Anda dapat memulai proses secara online di sini: Aplikasi Hukum Aeat Beckham

Anda harus menyiapkan dokumen berikut:

• Kontrak kerja yang ditandatangani menunjukkan Anda telah dipekerjakan atau ditransfer ke Spanyol
• Bukti Pendaftaran dengan Jaminan Sosial Spanyol (“Alta”)
• Surat verifikasi kerja saat ini
• Sertifikat residensi pajak sebelumnya (untuk membuktikan bahwa Anda bukan penduduk pajak di Spanyol selama 5 tahun terakhir)
• Nomor Anda (Nomor Identitas Asing)

Ini adalah rezim pajak yang kuat namun kompleks – jadi layak untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak yang berspesialisasi dalam perpajakan internasional atau ekspat.

Mereka dapat membantu mengonfirmasi kelayakan Anda, memperkirakan potensi penghematan Anda, dan memastikan aplikasi Anda akurat dan tepat waktu.